一、投資審計(jì)負(fù)面清單（11類(lèi)23項(xiàng)）
| 項(xiàng)目階段 | 環(huán)節(jié) | 內(nèi)容 |
| 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段 | 建設(shè)程序執(zhí)行 | 1．不參與項(xiàng)目立項(xiàng)決策。 |
| 2．不參與項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概算編制及前置審核等工作。 | ||
| 3．不參與項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)、備案等工作環(huán)節(jié)。 | ||
| 房屋征收與補(bǔ)償 | 4．不參與征收補(bǔ)償方案的確認(rèn)。 | |
| 5．不參與對(duì)被征收內(nèi)容的清點(diǎn)核量和確權(quán)。 | ||
| 6．不參與評(píng)估報(bào)告的編制及前置審核。 | ||
| 7．不參與特殊補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)和“一事一議”的前置審核。 | ||
| 8．不參與補(bǔ)償協(xié)議的談判和確認(rèn)。 | ||
| 招投標(biāo)及政府采購(gòu) | 9．不參與招標(biāo)文件的編制及前置審核。 | |
| 10．不參與招標(biāo)資格預(yù)審。 | ||
| 11．不參與評(píng)標(biāo)、開(kāi)標(biāo)監(jiān)督。 | ||
| 12．不參與中標(biāo)結(jié)果的確認(rèn)。 | ||
| 13．不參與各類(lèi)材料設(shè)備的規(guī)格、品牌和供應(yīng)商的選擇及價(jià)格的確認(rèn)或前置審核。 | ||
| 合同或協(xié)議的簽訂 | 14．不參與競(jìng)爭(zhēng)性談判及其他商務(wù)談判。 | |
| 15．不參與合同或協(xié)議的起草及前置審核。 | ||
| 項(xiàng)目實(shí)施階段 | 變更及 索賠 | 16．不參與各類(lèi)變更、索賠等事項(xiàng)的確認(rèn)及前置審核。 |
| 工程簽證 | 17．不參與施工方案調(diào)整、現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程量等事項(xiàng)的確認(rèn)及前置審核。 | |
| 工程計(jì)量 | 18．不參與工程計(jì)量款前置審核。 | |
| 項(xiàng)目竣工交付階段 | 工程結(jié)算 | 19．不參與竣工驗(yàn)收及各類(lèi)單項(xiàng)工程驗(yàn)收簽字。 |
| 20．不參與項(xiàng)目竣工結(jié)算前置審核,不對(duì)未經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。 | ||
| 工程財(cái)務(wù) | 21．不參與資金撥付的前置審核環(huán)節(jié)。 | |
| 竣工決算 | 22．不參與項(xiàng)目竣工決算編制。 | |
| 項(xiàng)目全過(guò)程 | 不參與各類(lèi)與審計(jì)法定職責(zé)無(wú)關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作，不參加項(xiàng)目決策、管理、咨詢(xún)、評(píng)審等會(huì)議，發(fā)表意見(jiàn)并簽署會(huì)議紀(jì)要。 | |
二、投資審計(jì)內(nèi)容清單（13類(lèi)41項(xiàng)）
| 審計(jì)事項(xiàng) | 內(nèi)容 |
| 投資決策 | 1．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的研究、決策程序的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 2．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 履行建設(shè)程序 | 3．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)審查、施工許可等審批、核準(zhǔn)、備案程序的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 4．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的用地、規(guī)劃和環(huán)境影響評(píng)價(jià)等審批、核準(zhǔn)、備案程序的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 概（預(yù)）算執(zhí)行 | 5．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 6．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 7．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償 | 8．對(duì)國(guó)家土地政策、拆遷補(bǔ)償政策執(zhí)行情況的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 9．對(duì)征收補(bǔ)償方案、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 10．對(duì)被征收內(nèi)容、評(píng)估報(bào)告、特殊補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)和“一事一議”的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 11．對(duì)征地拆遷資金到賬的真實(shí)性和征遷補(bǔ)償資金管理、使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 招標(biāo)投標(biāo) | 12．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備及咨詢(xún)服務(wù)等招標(biāo)方式的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 13．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件、公告發(fā)布的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 14．對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢(xún)、質(zhì)量檢測(cè)等建設(shè)相關(guān)單位及人員，超越、借用資質(zhì)與資格承接業(yè)務(wù)等情況進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 15．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)程序、評(píng)標(biāo)工作和招標(biāo)投標(biāo)管理工作的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 合同簽訂與履行 | 16．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評(píng)標(biāo)結(jié)果的一致性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 17．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容和簽訂程序的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 18．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同履行過(guò)程中的補(bǔ)充協(xié)議、簽證和紀(jì)要與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的一致性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 19．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同履行情況進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 建設(shè)管理 | 20．對(duì)建設(shè)單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，以及制度的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 21．對(duì)建設(shè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 22．對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、質(zhì)量檢測(cè)等建設(shè)相關(guān)單位，執(zhí)行工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或合同約定的質(zhì)量要求的情況進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 建設(shè)資金籌集與使用 | 23．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金落實(shí)情況、到位情況的真實(shí)性和資金管理、使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 24．對(duì)建設(shè)資金使用、獨(dú)立核算的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 25．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金支付與建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 財(cái)務(wù)核算 | 26．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本、財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 27．對(duì)建設(shè)單位設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，職責(zé)分工的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 28．對(duì)建設(shè)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、會(huì)計(jì)核算與概算口徑的符合性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 29．對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 30．對(duì)建設(shè)單位賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、存款管理的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 工程結(jié)算 | 31．對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 33．對(duì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證、索賠和計(jì)量的真實(shí)性、合規(guī)性、及時(shí)性、完整性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 竣工決算 | 33．對(duì)竣工決算報(bào)表和交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 34．對(duì)竣工移交手續(xù)的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 35．對(duì)未完工程的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì) | |
| 36．對(duì)結(jié)余資金處理的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 環(huán)境保護(hù) | 37．對(duì)環(huán)境治理項(xiàng)目和主體項(xiàng)目同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 |
| 38．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能減排或降耗措施到位的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 39．對(duì)建設(shè)項(xiàng)目破壞或毀損自然資源生態(tài)情況進(jìn)行審計(jì)。 | |
| 投資績(jī)效 | 40．依據(jù)有關(guān)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、環(huán)境等指標(biāo)和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，結(jié)合工程的實(shí)際情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的效益情況。 |
| 41．評(píng)價(jià)建設(shè)資金的使用效果和合理利用程度。 |
來(lái)源：江蘇省審計(jì)廳，《投資審計(jì)操作指引(試行)》（蘇審辦發(fā)〔2018〕17號(hào)）